Как уплачивать налог по УСН при продаже имущества, купленного за счет средств займа?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: в 2009 г. предприятие №1 получило займ от предприятия №2, на эти средства было куплено имущество.

  Какое именно имущество покупалось?
  От этого зависит порядок учета расходов.
• Nataly S,  спасибо, что откликнулись - это цех. Свидетельство о собственности с кадастровым номером.
• Значит речь идет об основных средствах.
  Стоимость ОС учитывается в расходах в порядке, предусмотренном в статье 346.16 НК.
  При приобретении ОС в периоде применения УСН стоимость ОС учитывается в расходах в году приобретения равными долями последними числами кварталов 31.03., 30.06., 30.09., 31.12. При условии, конечно, что ОС оплачено поставщику.
  В данном случае поставщику оплата произведена, пусть и из заемных средств.
  
  В статье 346.16 НК написано:
  
  

  Цитата:В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

  Стоимость ОС была включена в расходы в последний раз 31.12.09, на момент продажи 10 лет не истекло. Чтобы не восстанавливать расходы, нужно было продавать ОС в 2020 году.
  
  Теперь придется восстанавливать расходы, и подавать уточненные декларации по УСН 2009-2018 годы, предварительно уплатив налог и пени.
  
  

  Цитата: какой возникает доход?

  Доход от реализации ОС  будет признаваться по мере погашения задолженности покупателем ОС.
  Статья 346.17 НК:
  

  Цитата:1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

  Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
• Nataly S, спасибо!!
  
  Поправлюсь -
  Данные в существующую базу перенесены из другой базы 1с. Дата принятия стоит - 2010 год. Основание - ввод остатков.
  Подняла свидетельство о регистрации - 2005г. В нем отражен документ-основание - передаточный акт 2004г.
  
  Прошу прощение за неточности, разбираюсь в прошлых годах.
  
  Еще уточнение - на объект Д-Р перешли в 2019 году, до этого момента были только Доходы.
• Цитата: Еще уточнение - на объект Д-Р перешли в 2019 году, до этого момента были только Доходы.

  В этом случае в налоговом учете отражаете доходы от реализации ОС. Расходов не будет.
  Статья 346.25 НК:
  

  Цитата:При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на дату такого перехода остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не определяется.
• Т.е. исходя из всех вводных, правильно ли я понимаю -
  
  Что все поступления от Покупателя признаются доходом. Расходов от этой операции не будет? И заемные средства здесь не имеют значение?
• Цитата: Что все поступления от Покупателя признаются доходом.

  Правильно.
  

  Цитата: Расходов от этой операции не будет?

  Не будет.
  

  Цитата: И заемные средства здесь не имеют значение?

  Не имеют.
• Nataly S, 
  рассуждаю - получается, что когда предприятие было на объекте Доходы, то расходы от покупки этого цеха вообще никак не включались в расход.
  И сейчас этого тоже не получится.
  
  Т.е. все расходы пропали? И никак не могут быть использованы?
• Цитата: Т.е. все расходы пропали? И никак не могут быть использованы?

  Именно так.
• Nataly S,
  
  Спасибо Вам огромное!!! Помогли разобраться в новой для меня ситуации.